A partir de avanzadas t\u00e9cnicas de anal\u00edtica aplicada en los procesos de fiscalizaci\u00f3n, la Direcci\u00f3n de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) declar\u00f3 a 506 empresas a nivel nacional como proveedores ficticios por venta de facturas que corresponden a operaciones simuladas, e inici\u00f3 las acciones penales del caso ante la Fiscal\u00eda General de la Naci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n
Las denuncias penales se instauraron adem\u00e1s contra los compradores de costos y gastos simulados, que con esta pr\u00e1ctica buscan disminuir sus impuestos sobre la renta y complementarios e Impuesto al Valor Agregado (IVA), actividad que, en el caso de este \u00faltimo, no solo constituye evasi\u00f3n, sino que se estar\u00eda incurriendo en peculado.<\/p>\n\n\n\n
Procesos de investigaci\u00f3n<\/strong><\/strong><\/p>\n\n\n\n De otro lado, tan solo en Bogot\u00e1, 850 sociedades que no atendieron en su momento el llamado de la administraci\u00f3n tributaria en el sentido de subsanar voluntariamente esas irregularidades, se les inici\u00f3 proceso de investigaci\u00f3n y determinaci\u00f3n de impuestos, con el fin de recuperar los tributos defraudados a la Naci\u00f3n, situaci\u00f3n que se convierte en un agravante para estas frente a la Fiscal\u00eda, pues en su af\u00e1n de sostener las operaciones simuladas, terminan incurriendo en otros delitos.<\/p>\n\n\n\n Es importante recordar que la compra y venta de costos inexistentes constituye una conducta que puede verse incursa en delitos consagrados en el C\u00f3digo Penal, el cual establece como delito, entre otras pr\u00e1cticas, no consignar las sumas recaudadas por impuesto a las ventas, inclusi\u00f3n de pasivos inexistentes, defraudaci\u00f3n o evasi\u00f3n tributaria; as\u00ed como tambi\u00e9n, delitos de falsedad, enriquecimiento il\u00edcito de particulares y lavado de activos. <\/p>\n\n\n\n Estrategia de anal\u00edtica y plan de choque contra la evasi\u00f3n <\/strong><\/strong><\/p>\n\n\n\n Estas acciones de seguimiento y control al fraude son resultado de un robusto y ambicioso plan institucional, basado en Estrategia de Anal\u00edtica Avanzada, para detectar patrones de comportamientos an\u00f3malos mediante el uso de t\u00e9cnicas como ciencia de redes, orientada no solo a los responsables considerados individualmente, sino tambi\u00e9n a desvertebrar las interrelaciones en estructuras dise\u00f1adas para defraudar al fisco. <\/p>\n\n\n\n De igual forma, en el Plan de Choque Contra la Evasi\u00f3n y Contrabando de la DIAN, se da una importante preponderancia a la Anal\u00edtica con la utilizaci\u00f3n de la informaci\u00f3n de la factura electr\u00f3nica y la reportada por terceros a la DIAN, de manera que se cuenta cada d\u00eda con m\u00e1s herramientas para detectar dichos comportamientos an\u00f3malos, que se concretan en procesos articulados y certeros frente a conductas de trasgresi\u00f3n a la normatividad tributaria y aduanera.<\/p>\n\n\n\n En desarrollo de la gesti\u00f3n del riesgo tributario, la Factura Electr\u00f3nica tiene un papel destacado en el control y seguimiento, y es uno de los ejes centrales de la modernizaci\u00f3n de la DIAN, enfocada en la utilizaci\u00f3n de informaci\u00f3n en tiempo real y detecci\u00f3n de facturaci\u00f3n ap\u00f3crifa, para desalentar las pr\u00e1cticas ilegales y de evasi\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n Invitaci\u00f3n al cumplimiento fiscal solidario y oportuno<\/strong><\/strong><\/p>\n\n\n\n La DIAN invita a los contribuyentes que han incurrido en este tipo de conductas, a que procedan a corregir en forma inmediata sus declaraciones, liquidando el impuesto real a cargo con sus sanciones respectivas, antes de que se inicien los procesos tributarios y las acciones penales correspondientes.<\/p>\n\n\n\n En caso de no corregir en forma voluntaria, la Administraci\u00f3n Tributaria proceder\u00e1 a dar aplicaci\u00f3n al art\u00edculo 647 del Estatuto Tributario desconociendo los costos, gastos, deducciones, descuentos, exenciones, impuestos descontables, pasivos, retenciones o anticipos y a liquidar sanci\u00f3n de inexactitud de hasta del 160% del mayor saldo a pagar determinado (art\u00edculo 648 del ET); ello sin perjuicio de la acci\u00f3n penal que se adelante por los presuntos delitos en que pudieren haber incurrido.<\/p>\n\n\n\n Finalmente, entendiendo el momento dif\u00edcil que afronta el pa\u00eds con la pandemia generada por el covid y la necesidad de recursos que requiere el Estado para atender la prestaci\u00f3n de servicios de salud y dem\u00e1s entidades del orden social, as\u00ed como a la poblaci\u00f3n vulnerable, la DIAN hace un llamado a los contribuyentes a cumplir solidaria y oportunamente con sus deberes fiscales. <\/p>\n\n\n\n Consulte en el siguiente link el listado de proveedores ficticios: <\/p>\n\n\n\n